Как справильно офирмить списание с забалансового счета сгоревшие чайники

Учет на забалансовых счетах

Забалансовые счета также, как и обычные счета бухгалтерского учета, представляют собой двухстороннюю таблицу: дебет и кредит.

Учет на забалансовых счетах ведется по простой системе.

Двойная запись на забалансовых счетах не используется, то есть при составлении проводок на забалансовых счетах не нужно отражать одну и ту же сумму по дебету одного счета и кредиту другого счета.

По дебету забалансовых счетов отражаются получение имущества, получение и выдача обеспечений, а по кредиту — выбытие имущества и прекращение обеспечений.

Сальдо на начало месяца отражает наличие вида средств, учитываемого на счете.

По дебету отражается поступление, а по кредиту — списание этих средств.

Сальдо на конец месяца по дебету показывает остаток средств на конец месяца и вычисляется по формуле:

Сальдо на конец месяца = Сальдо на начало месяца + Оборот по дебету — Оборот по кредиту.

Конечное сальдо такого счета всегда дебетовое.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Как провести списание МЦ с забалансового счета?

Добрый день . Много материалов прочитала, и в голове достаточно расплывчатое сформировалось мнение. У нас есть счет МЦ 04.

Получены материалы в переработку

Переданы переработанные материалы заказчику

Если из давальческого сырья изготавливается продукция, то записи в забалансовом учете могут быть следующими:

Получены материалы в переработку

Давальческое сырье передано в производство

Оприходована продукция, изготовленная из давальческих материалов

Изготовленная продукция передана заказчику

Со сч. 003 материалы списываются на основании:

  • отчета о расходовании давальческого сырья (ст. 713 ГК РФ);
  • акта приемки-передачи работ;
  • накладной М-15 или иной аналогичной документации, согласованной сторонами.

При продаже товаров по договору комиссии в учете у комиссионера по сч. 004 будут следующие бухпроводки:

Оприходованы товары, полученные по договору комиссии

Реализованы товары, принятые на комиссию

Списание ТМЦ с забалансового сч. 004 осуществляется на основании первички, оформляемой при реализации ценностей — ТОРГ-12, счета-фактуры, УПД или иной документации, согласованной участниками договора комиссии.

Списание материалов на забалансовый счет

Организация может учитывать за балансом не только чужие материальные ценности, но и собственные.

Дебет

Кредит

Содержание операции

003

Получены материалы в переработку

003

Переданы переработанные материалы заказчику

Если из давальческого сырья изготавливается продукция, то записи в забалансовом учете могут быть следующими:

Дебет

Кредит

Содержание операции

003

Получены материалы в переработку

003

Давальческое сырье передано в производство

002

Оприходована продукция, изготовленная из давальческих материалов

002

Изготовленная продукция передана заказчику

Со сч. 003 материалы списываются на основании:

  • отчета о расходовании давальческого сырья (ст. 713 ГК РФ);
  • акта приемки-передачи работ;
  • накладной М-15 или иной аналогичной документации, согласованной сторонами.

При продаже товаров по договору комиссии в учете у комиссионера по сч. 004 будут следующие бухпроводки:

Дебет

Кредит

Содержание операции

004

Оприходованы товары, полученные по договору комиссии

004

Реализованы товары, принятые на комиссию

Списание ТМЦ с забалансового сч.

На финансовый результат данные этих счетов не влияют и в отчетности предприятия их отражать не нужно.

Для каких целей используются забалансовые счета

Как правило, на забалансовых счетах:

1) ведется учет наличия и движения имущества (для обеспечения его сохранности):

или не принадлежащего организации;

или собственного имущества организации, стоимость которого списана в расходы.

2) собирается информация, которую нужно раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Основными задачами забалансовых счетов являются:

обеспечение контроля за использованием материальных ценностей, не принадлежащих данному предприятию;

контроль за сохранностью материальных ценностей, числящихся на этих счетах, за своевременным оформлением документов на поступление и выбытие этих средств;

обеспечение правильной организации бухгалтерского учета на этих счетах;

обеспечение всесторонней и полной информацией по этим счетам для оценки кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Виды забалансовых счетов

Существуют следующие забалансовые счета, предусмотренные Планом счетов.

Для учета имущества, не принадлежащего организации, используются забалансовые счета:

001 «Арендованные основные средства».

На практике для контроля за движением инвентаря по каждому подразделению (материально-ответственному лицу) можно вести:

План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей, переданных в эксплуатацию. Поэтому его нужно открыть самостоятельно. Например, это может быть счет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».*

При передаче инвентаря в эксплуатацию в учете сделайте проводки:

Дебет 25 (26, 44) Кредит 10-9 – отпущен со склада инвентарь на хозяйственные нужды;

Дебет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» – учтен инвентарь, переданный на хозяйственные нужды.

Списание инвентаря отразите проводкой:

Кредит 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» – списан инвентарь.

При выбытии инвентаря следует оформить акт о списании.

Материалы, принятые в переработку».

  • Комиссионеры учитывают товары для перепродажи на сч. 004 «Товары, принятые на комиссию».

Рассмотрим подробнее процедуру списания материалов с этих забалансовых счетов.

Как списать с забалансового счета материалы?

Проводки по оприходованию и списанию со сч. 002 выглядят так:

Дебет

Кредит

Содержание операции

002

Принятие ТМЦ на ответхранение

002

Выбытие ТМЦ, принятых на ответхранение

Списание ТМЦ со сч. 002 осуществляется на основании:

  • формы МХ-3 или аналогичного документа, разработанного организацией (с учетом требований п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ) для фиксации возврата ценностей, принятых по договору хранения;
  • ТОРГ-12, УПД или иных документов — при выбытии ТМЦ, которые учитывались на сч. 002 в рамках договора поставки.

Для операций с давальческим сырьем организация-исполнитель использует забалансовый сч.

Единственное в стране

издание о государственной

и методологов страны

Нас читает вся страна

На основании каких документов можно списать с забалансового счета 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» поздравительные открытки, грамоты и благодарности?

Ответил пользователь, Л. Ю. Симонова, редактор-эксперт (simonova)

Порядок списания ТМЦ с забалансового счета

Списание ТМЦ с забалансового счета может происходить в нескольких случаях.
Далее мы расскажем, на каких забалансовых счетах учитываются ТМЦ и как их правильно списать с забалансовых счетов.

На каких забалансовых счетах учитываются ТМЦ?

К товарно-материальным ценностям (ТМЦ) относятся материальные запасы, готовая продукция, товары (п. 3.15 Методуказаний по инвентаризации, утв. приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49).

Забалансовые счета предназначены для соблюдения требования имущественной обособленности (п. 5 ПБУ 1/08, утв. приказом Минфина от 06.10.2008 № 106н).

ВАЖНО! Вести забалансовый учет — обязанность юрлица (закон «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 5 ПБУ 1/08) в целях соблюдения требования о достоверности отчетности.

Малые предприятия эту схему, как правило, не используют.

(0) Во-первых, рекомендую сделать так, как рекомендует сама фирма 1С: ОС стоимостью до 40000 руб. учитывать при оприходовании на счете 10.09 как материалы, а не как ОС, а после списания — на забалансовом счете МЦ.04. При этом счет 08 для целей капитализации не используется, т.е.
реклассификация имущества — амортизируемое или нет, происходит в момент оприходования.

Инфоinfo
Во-вторых, поскольку сборку компьютера где-то надо делать, а счета 08 нет, то надо заменить другим счетом. Рекомендую для сборки использовать счет 10.09.

Тогда проводки будут следующие:

Операция 1.


Оприходование комплектующих, документ «Поступление товаров и услуг», вкладка «Товары» на сумму комплектующих 39600 руб, вкладка «Услуги» на сумму доставки 390 руб.: Дт 10.01 — Кт 60.01

Операция 2. Сборка компьютера: Дт 10.09 — Кт 10.01 Документ сходу не вспомню.

Операция 3.

По этому счету отражается задолженность неплатежеспособных дебиторов, учитываемая за балансом в течение пяти лет после списания на случай изменения имущественного положения должников.

Для сбора информации для раскрытия в пояснениях к бухгалтерской отчетности, используются забалансовые счета:

011 «Основные средства, сданные в аренду». Если по условиям договора аренды имущество учитывается на балансе арендатора (нанимателя), то у собственника оно отражается на счете 011 «Основные средства, сданные в аренду»;

008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».
Счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» предназначен для обобщения информации о наличии и движении полученных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также обеспечений, полученных под товары, переданные другим организациям (лицам);

009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» предназначен для обобщения информации о наличии и движении выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей.

МЦ.04, вопрос: В какой момент списывается дынные материальные ценности на затраты по уменьшению прибыли?

Добрый день! Давайте попорядку:

10.09/60 (71 ) купили ТМЦ

документом «передача в эксплуатацию» списали стоимость ТМЦ на затраты 26 (44) /10.09 ТМЦ «встали» на д-т сч.т МЦ.04

Далее что-то из ТМЦ пришло внегодность и вам надо убрать из учета, вы это можете сделать документом «списани материалов из эксплуатации: к-т МЦ.04

Цитата (Грек Вера): Добрый день! Давайте попорядку:

10.09/60 (71 ) купили ТМЦ

документом «передача в эксплуатацию» списали стоимость ТМЦ на затраты 26 (44) /10.09 ТМЦ «встали» на д-т сч.т МЦ.04

Далее что-то из ТМЦ пришло внегодность и вам надо убрать из учета, вы это можете сделать документом «списани материалов из эксплуатации: к-т МЦ.04

Цитата (Грек Вера): Добрый день! Давайте попорядку:

10.09/60 (71 ) купили ТМЦ

документом «передача в эксплуатацию» списали стоимость ТМЦ на затраты 26 (44) /10.09 ТМЦ «встали» на д-т сч.т МЦ.04

Далее что-то из ТМЦ пришло внегодность и вам надо убрать из учета, вы это можете сделать документом «списани материалов из эксплуатации: к-т МЦ.04

Не совсем верная формулировка: стоимость ТМЦ списывается на затраты не сразу, а в момент реальной передачи для использования, т.е.

По этому счету отражаются арендованные основные средства в оценке, указанной в договоре;

002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Если товарно-материальные ценности поступают в компанию, но по условиям договора право собственности на них переходит к организации после соблюдения определенных условий (например, после перечисления 100% оплаты), то такие ТМЦ компания отражает на забалансовом счете 002;

003 «Материалы, принятые в переработку».

По этому счету отражается сырье и материалы заказчика, принятые в переработку (давальческое сырье), которые не оплачиваются изготовителем;

004 «Материалы, принятые на комиссию» По этому счету отражаются товары, принятые комиссионером на продажу;

005 «Оборудование, принятое для монтажа». По этому счету отражается оборудование, полученное подрядчиком от заказчика для монтажа.

Для учета имущества организации, списанного на расходы используются забалансовые счета:

006 «Бланки строгой отчетности». По этому счету отражаются бланки строгой отчетности — квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов;

007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *